Stato Contabilità economico patrimoniale: chiarimenti sulla gestione delle disponibilità liquide

Negli anni, le disponibilità liquide sono sempre state articolate nelle voci: “conto di tesoreria” (distinto in istituto tesoriere e presso la Banca d’Italia), “altri depositi bancari/postali” e “Cassa” (la voce “cassa” è attivata in eventuali bilanci infrannuali).

Con il Decreto Ministeriale 25 luglio 2023 sono state introdotte una serie di novità inerenti la tematica. Tra le più rilevanti emerge il chiarimento su finalità ed utilizzo della voce patrimoniale “Altri conti presso la tesoreria statale intestati all’ente”.

Infatti, le giacenze al 31 dicembre derivanti dalle movimentazioni di mandati e reversali, storicamente in contabilità economico patrimoniale confluivano nella voce “istituto . . .